Escala de Ganancias: cómo nos afecta su no actualización

Si bien el Impuesto a las Ganancias fue -en parte- modificado por la actual administración, todavía quedan aspectos que hay que poner al día. Uno de éstos es la escala de Ganancias, que determina el porcentaje de tributación que el trabajador debe pagar según su salario.

A fines de febrero, el Gobierno anunció la suba del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias a 30.000 pesos brutos mensuales. El mismo es retroactivo al primero de enero ya que se trata de un impuesto anual.

Esta resolución fue la respuesta que otorgó el Ejecutivo a un mal que azotaba hace varios años a los trabajadores. Sin embargo, si bien la medida fue un paño de agua fría sobre las heridas, éstas no se curaron del todo: todavía falta que la actual administración actualice la escala de Ganancias.

¿Qué es el mínimo no imponible?

El mínimo no imponible, también denominado Ganancia No Imponible, se trata de un monto de ganancias que se encuentra excluido del Impuesto, esta exclusión está enunciada en el artículo 23 y con esto se logra fijar un monto mínimo que se debe percibir para dar inicio al pago del Impuesto a las Ganancias.

El mínimo no imponible fue siendo ajustado, pero en el año 2013 se fijó la regla que quien entre enero y agosto de ese año hubiera tenido ingresos menores a 15 mil pesos no lo pagaba. Para el rango de 15 mil a 20 mil pesos y de 20 mil y 25 mil pesos se estableció un aumento del mínimo y el resto quedó igual.

“Esa regla fue un desastre porque generó todo tipo de inequidades: 14.999 no pagaba y 15.001 pagaba un montón. Pero no sólo eso. La regla se mantuvo los siguientes dos años. O sea que quien no quedó exceptuado en 2013 siguió exceptuado independientemente de cual hubiera sido su aumento salarial”, sostiene Nuria Susmel especialista en asuntos tributarios de FIEL.

Entonces en algunos casos sucedía que jóvenes profesionales que recién entraban a trabajar en el año 2013 y en dos años ascendían y tenían aumentos grandes seguían sin pagar y terminaban cobrando en mano más que los jefes que no habían quedado exceptuados.

¿Qué es la escala de Ganancias?

La escala de Ganancias es una tabla de alícuotas determinada por 7 rangos que fijan el porcentaje de tributación que el trabajador debe pagar según su salario. A medida que aumenta su ingreso, es mayor el porcentaje que se le descuenta a través del Impuesto a las Ganancias.

Hasta la fecha, la tabla de escala de Ganancias no fue modificada ya que el poder ejecutivo no tiene facultades para hacerlo. La misma será tratada en el Congreso cuando inicien las sesiones en marzo.

El computo de ganancias para el trabajador asalariado se hace sobre el ingreso disponible (remuneración neta) a la cual se restan las cargas de familiar (esposa si tiene un ingreso bajo e hijos menores de 25 años), y dos deducciones especiales, la suma de lo cual hace el mínimo no imponible.

Con esa cuenta llegas a la base del impuesto y sobre eso se van aplicando diferentes tasas, de las 7 que existen. Los primeros 10 mil pesos anuales pagan 9%, los segundos 14% y así (ver tabla). La escala de Ganancias es la misma desde al menos el 2001.

La escala de Ganancias actual es la siguiente:

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Fuente: IARAF

¿Por qué carcome el sueldo de los trabajadores?

Un análisis realizado por el IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal) explica que el Decreto 394/2016 mediante el cual el Gobierno actual incrementó sustancialmente los valores de las deducciones computables para el cálculo del Impuesto a las Ganancias de las personas físicas (empleados y autónomos) no ha logrado disolver la discusión respecto a este tema.

“Esta situación se debe a que, si bien es un significativo paso adelante hacia la resolución de la problemática generada por quince años de insuficiente o nula actualización de los parámetros de cálculo, no incluyo la modificación inmediata de los tramos de la escala de cálculo del impuesto”, se informa.

Los montos del salario que definen la escala de Ganancias no se actualizan desde 2002 lo que genera que haya trabajadores que pagan el Impuesto a las Ganancias con alícuotas legales muy superiores cuando su salario real no necesariamente sea mayor, sino que se ajusta a los aumentos nominales propios de la inflación.

Asimismo, el informe del Instituto afirma que “el hecho de que no se haya planteado una modificación inmediata en los tramos de escala, ni un mecanismo de actualización automático de los parámetros, ni se haya contemplado acabadamente la notable presión fiscal a la que se encuentran sometidos los trabajadores autónomos, hace que no estemos frente a una solución definitiva a la problemática y alienta la presentación de numerosos proyectos tendientes a considerar la situación”.

Según Nuria Susmel, “hay que ajustarlas porque 10 mil pesos del año 2001 no son iguales a 10 mil pesos hoy. En el 2001, 10 mil pesos eran 10 salarios promedio. O sea para pasar a pagar a la escala siguiente tenías que tener un aumento de 10 salarios. Hoy, el salario promedio son 15 mil pesos. O sea un aumento de menos del 10% en el salario promedio te pasa a la tasa de escala de Ganancias siguiente. Con aumentos del 30% como venís teniendo en seguida llegas a la tasa máxima”, detalla.

Además, las escalas tan juntas hacen que cada vez se paguen tasas promedio más altas. Y que pasar a estar alcanzado por una tasa superior se requiera un diferencial de salario muy chico.

“Ahora, si bien aumentaron el mínimo no imponible y eliminaron el mamarracho del 2013; dejaron la escala de Ganancias muy juntas. O sea que mejoraron respecto al 2015 y respecto a lo que se hubiera pagado sin reforma, pero si uno compara con años atrás no estas mucho mejor”, sentencia Susmel.

¿Y cuánto le costará al Estado actualizarla?

Eso dependerá de qué proyecto se utilice (hay varios presentados por distintos diputados) y la carga que le represente al Estado será mayor o menor según cuál de éstos se adopte.

Para el IARAF, “evidentemente los mayores valores de las deducciones personales y las modificaciones en los tramos de la escala que contemplan los tres proyectos de ley analizados implican mayores costos fiscales los cuales se estiman en 84.000 pesos para el proyecto de la Diputada Carrió ( un 86% más que el derivado del Decreto 394) y en 61.700 pesos en el caso de la presentación efectuada por el Frente para la Victoria (el 36% más). El proyecto presentado por el Frente Renovador es significativamente más oneroso en términos de resignación de ingresos fiscales aún que los otros dos analizados ya que la misma puede estimarse en 119.000 millones de pesos lo que significa un pérdida fiscal un 163% superior a la que surge del Decreto 394”.

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